火炬统计高企年报常见警告及可能产生原因和解

高企统计是火炬统计的重要组成部分，为确保数据的准确性和科学性。计算机系统和人工会对企业申报数据进行再次校验，以判断数据的准确性和逻辑合理性。对于存疑数据会提示警告，并需要企业针对产生的警告条数进行逐条解释说明产生的原因。下文主要列举一些常见的警告和可能产生的原因，下文解释仅供企业参考（企业务必要根据自己实际情况判断后再进行解释）。

警告1、本年应付职工薪酬(QC51)超过营业收入(QC05_0)的30%或本年应付职工薪酬(QC51)小于营业收入(QC05_0)的3%，本年应付职工薪酬(QC51)与营业收入(QC05_0)的比例过高或过低。请确认本年应付职工薪酬(QC51)和营业收入(QC05_0)填报是否正确！

可能产生的原因：行业因素、生产因素、突发性奖励因素

解释示例：1、本公司为XXX企业，本年度XXXX原材料价格涨幅较大，因此销售额同步增长，薪酬福利等不受影响，因此占比出现差异。

本公司为软件企业，主要支出是人工费

本公司因XXX技术改造，导致人工费支出少于X%

本公司因XXX重大项目攻关成功，对职工薪酬的奖励

警告2、填报的净利润(QC12)大于营业利润(QC120),请核实营业外收入(QC227)填报是否正确!

可能产生原因：营业外收入过大，如政府补贴收入等

解释示例：本公司2017年度营业外收入XXX元，导致净利润大于营业利润。

警告3、表GQ-005(第8步)填报的项目经费内部支出(QH51)之和应<=表GQ-004(第6步)的企业内部的日常科技活动经费支出中的人员人工费(QJ23_1)+原材料费（QJ23_2)+其他费用（QJ23_5)+当年形成用于科技活动的固定资产支出中的仪器和设备（QJ251），而这个累加值又应<=表GQ-005(第8步)填报的项目经费内部支出(QH51)之和*(1+10%)。

可能产生原因：其他费用大于10%

解释示例：1、根据高企研发项目的费用组成，其他费用只需要小于20%即可

警告4、企业代码(QA03)填报有误，请准确填报企业社会信用代码，共18位。

可能产生原因：企业代码位置还是用组织机构代码。

解释示例：企业还未完成社会信用代码变更工作

警告5、一般情况下，科技活动全时人员(QJ09_1)应<=科技活动人员(QJ09)的70%！如果确有超过请予以说明！

  可能产生原因：企业研发工作全部由专职人员负责。

  解释示例：企业设立专职研发机构，由全职研发人员从事科技活动，非全时科技人员较少。

  警告6、每个项目参加人员(QH44)应>=项目人员实际工作时间(QH40)/12。

  可能产生原因：一人参与多个项目

  解释示例：该项目有些人员是跨项目人员，人数已按主要从事项目法分配到其它项目中，但工作时间又按实际参与项目分配。

  警告7、企业有净利润(qc12)时，则应有所得税费用(qc231)，请正确填报企业所得税费用(qc231)。

  可能产生原因：弥补亏损。

  解释示例：公司以前年度亏损，净利润弥补亏损，所以所得税费用0。

  警告8、若企业为高新技术企业(QB11选择"1.是"时)，且净利润(QC12)>0，则享受高企所得税减免(QC20_1)应大于0。请准确填报享受高企所得税减免(QC20_1)！

  可能产生原因：已享受特殊性企业所得税优惠（如小微企业、福利企业等）、上年度新认定高企，汇算清缴还没开始。

  解释示例：公司为小微企业，已享受小微企业所得税优惠，没有享受高企所得税减免。

  警告9、填报的净利润(QC12)大于营业利润(QC120),请核实营业外收入(QC227)填报是否正确!

  可能产生原因：营业外收入过大

  解释示例：政府补助XXX千元、非流动资产处置净收益XXX千元等非流动性收入。

  警告10、参加项目人员(QH44)、项目人员实际工作时间(QH40)、项目经费内部支出(QH51)填报其中一项，其他两项不能为空。

  可能产生原因：企业参加项目总人数比项目数少，人数不够分。

  解释示例：项目X与项目X的项目主要参加人员为同个人，直接统计在项目X了。
 

来源：一叶杂谈